연말정산 부양가족 기본공제 요건 총정리｜소득·나이·등록 기준 (2026)

연말정산 부양가족 기본공제 요건 총정리｜소득·나이·등록 기준 (2026 최신)

연말정산 부양가족 기본공제 요건

 

연말정산이 끝난 뒤
“부양가족 넣을 수 있었는데 왜 빠졌지…?” 하고 뒤늦게 아쉬워하는 분들, 정말 많습니다.

부모님·자녀·배우자 모두 해당될 것 같았는데
소득 기준 하나 때문에 기본공제부터 의료비·교육비 공제까지 전부 날아가는 경우도 흔하죠.

2026년 연말정산 기준으로
부양가족 기본공제 요건을 헷갈리지 않게 한 번에 정리해드립니다.

 

연말정산 부양가족 기본공제 요건 

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✔️ 핵심요약 (3줄 정리)

• 부양가족 기본공제는 1인당 150만 원 소득공제가 적용됩니다.
• 핵심은 연말정산 부양가족 소득요건 · 나이 기준 · 등록 기준 3가지입니다.
• 하나라도 틀리면 중복공제·소득초과로 추징될 수 있으니 반드시 확인해야 합니다.

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1️⃣ 연말정산 부양가족 기본공제는?

 

연말정산 부양가족 기본공제는
근로자가 본인을 제외한 부양가족 1인당 연 150만 원을
과세 대상 소득에서 공제받을 수 있는 제도입니다.

 

공제 대상이 늘어날수록

✔ 세금 부담은 줄어들고
✔ 환급받을 가능성은 커집니다.

 

예를 들어

• 부양가족 2명 → 300만 원 공제
• 부양가족 3명 → 450만 원 공제

여기에 경로우대·장애인 추가공제까지 더해지면
실제 체감되는 절세 효과는 훨씬 커질 수 있습니다.

 

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2️⃣ 기본공제 요건 ① 소득 기준

부양가족 소득요건은 가장 중요한 조건입니다.
부양가족으로 인정받으려면 연간 소득금액 합계가 100만 원 이하여야 합니다.

 

여기서 말하는 소득금액은
단순히 월급만 보는 것이 아니라
👉 근로·사업·이자·배당·연금·기타소득을 모두 합산한 금액입니다.

 

✔ 근로소득만 있는 경우는 예외 적용 

• 근로소득만 있다면
  총급여 500만 원 이하까지는 기본공제 가능합니다.

그래서
대학생 자녀, 부모님의 단기 아르바이트처럼
“조금 벌었는데도 공제가 될까?” 하고 헷갈리는 경우가 많습니다.

 

📌 주의
소득이 **100만 원을 초과하면 ‘부양가족 소득초과’**로
기본공제뿐 아니라 의료비·교육비 공제도 함께 불가해질 수 있으니 유의하셔야 하겠습니다. 

 

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3️⃣ 기본공제 요건 ② 나이 기준

연말정산 부양가족은 관계별 나이 기준이 다릅니다.

부양가족 관계	나이 기준
배우자	나이 제한 없음
부모·조부모(직계존속)	만 60세 이상
자녀·손자녀(직계비속)	만 20세 이하
형제자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상

 

특히 연말정산 부양가족 자녀 나이를
만 나이로 착각해 공제에서 빠지는 경우가 많습니다.

 

✔ 나이 판단은 해당 과세연도 중 하루라도 기준 충족 시 인정
✔ 장애인은 나이 제한 없이 소득 요건만 충족하면 공제 가능

 

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4️⃣ 기본공제 요건 ③ 등록·생계부양 기준

 

많이 오해하는 부분입니다.
부양가족은 무조건 같이 살아야만 되는 것은 아닙니다.

• 원칙: 주민등록상 가족 + 동거
• 예외: 주소가 달라도 생계를 같이 한다는 사실이 인정되면 가능

이 부분은 흔히
연말정산 부양가족 등록방법으로 많이 검색되는 내용입니다.

 

👉 예시

• 부모님과 주소가 달라도
  생활비 송금, 카드 사용 내역 등으로 부양 사실이 입증되면 가능

⚠️ 단, 형제자매는 동거 요건이 비교적 엄격합니다.

 

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5️⃣ 기본공제 금액과 추가공제까지 한 번에 정리

💰 기본공제

• 부양가족 1인당 150만 원

➕ 추가공제 (해당 시 중복 적용 가능)

구분	요건	추가 공제
경로우대공제	만 70세 이상	100만 원
장애인공제	장애인 해당	200만 원
한부모·부녀자 공제	요건 충족 시	별도 적용

 

즉, 경우에 따라
부양가족 1인당 300만 원 이상 공제 효과도 가능합니다.

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6️⃣ 자주 묻는 질문 

 

❓ 부모님이 따로 살아도 공제될까?

→ 가능합니다.
주소 분리 여부보다 실질적인 생계부양 여부가 중요합니다.

 

❓ 자녀가 아르바이트하면 무조건 공제 제외?

→ 아닙니다.
총급여 500만 원 이하라면 기본공제 가능합니다.

 

❓ 맞벌이 부부가 부모님을 각각 공제해도 될까?

→ ❌ 불가
부양가족 기본공제는 한 명만 적용 가능합니다.
중복 공제 시 추징 대상이 될 수 있습니다.

 

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7️⃣ 연말정산 전 필수 체크리스트

 

제출 전 꼭 확인하세요.

✅ 연말정산 부양가족 소득요건 충족 여부
✅ 관계별 나이 기준 충족 여부
✅ 부양가족 소득초과 여부
✅ 중복 공제 신청 여부
✅ 연말정산 부양가족 자료제공동의 완료 여부

 

📌 참고
부양가족 소득초과로 기본공제가 불가한 경우,
자료제공동의를 해도 의료비·교육비 공제는 적용되지 않습니다.

 

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✨ 마무리

 

연말정산 부양가족 기본공제는
“될 것 같아서 넣었다가” 가장 많이 문제 되는 항목 중 하나입니다.

특히 소득 기준 하나만 놓쳐도
👉 기본공제
👉 의료비·교육비 공제
👉 추가공제까지
전부 제외될 수 있으니 반드시 사전 확인이 필요하겠습니다 

 

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