연말정산 기부금 공제한도 2025｜계산법·대상·이월공제 총정리

연말정산 기부금 공제한도 2025｜계산법·대상·이월공제 총정리

 

연말정산 기부금 공제한도

 

기부금을 냈다고 모두 공제되는 것이 아닙니다. 공제대상·공제한도·이월공제·영수증 제출 중 하나라도 놓치면 기부해도 환급은 ‘0원’일 수 있습니다. 반대로 한도 초과 금액까지 최대 5년 이월공제로 환급받을 수 있다는 사실, 알고 있나요?
👉 이 글은 2025 연말정산 기부금 공제한도 + 계산법 + 이월공제 적용 + 영수증 제출 요령을 한 번에 정리해, 실수 없이 환급액을 극대화할 수 있도록 안내합니다.

 

연말정산 기부금 공제한도

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📌 1) 연말정산 기부금 ‘공제 대상’부터 확인해야 하는 이유

기부 = 공제 ×

기부금은 국가가 인정한 단체에 낸 돈만 공제됩니다. 아래 3가지만 기억하세요.

구분	설명	대표 예시
법정기부금	국가·공공기관 등에 법률로 지정된 기부	지자체, 국립대, 적십자사, 사회복지공동모금회
지정기부금	기획재정부가 지정한 비영리단체 기부	복지·장학·문화단체, 환경단체, 시민단체
정치자금기부금	정당·후원회 기부	정치후원금·정당후원금

 

🔎 주의! 공제 안 되는 예시

• 일회성 모금 계좌 (개인 후원)
• 인증 없이 SNS 모금
• 등록되지 않은 비영리단체

⚠ 좋은 취지라도 등록 안 된 단체 기부는 공제 불가

 

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💰 2) 기부금 공제율 (세액공제 방식)

기부금 공제는 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 즉, 세금을 직접 줄여줍니다.

기부 종류	2025 공제율
법정기부금	15%
지정·정치자금	15% (3천만 원 초과분은 30%)

 

📌 예시
기부금 200만 원 × 공제율 15% = 세금 30만 원 감소

 

💡 세금 자체를 줄인다는 점에서 효과가 매우 크다!

 

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📊 3) 연말정산 기부금 ‘공제한도’ 계산법 (2025)

기부금이 많아도 소득 대비 한도 내에서만 공제됩니다.

🧮 계산 공식

기부금 공제 한도 = 근로소득금액 × 기부 한도율

구분	공제 가능한 금액 범위
법정기부금	총급여의 100%까지 전액 가능
지정·정치자금	총급여의 30%까지만 공제

 

💡 예시 계산

총급여 4,000만 원, 지정기부금 1,500만 원 기부 시:

항목	계산
공제한도	4,000만 원 × 30% = 1,200만 원
못 쓰는 금액	1,500만 원 – 1,200만 원 = 300만 원
처리 방법	5년 이월공제 가능

➡ 즉시 환급 실패 = 손실 X, 이월공제로 추가 환급 가능

 

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🔁 4) 기부금 이월공제 (최대 5년 적용)

기부금이 한도보다 많아도 버리지 않습니다.

항목	내용
적용 기간	기부한 연도 포함 5년까지
공제 순서	오래된 기부금부터 사용
필수조건	영수증 + 명세서 등록해야만 인정
불가 사례	증빙 누락·수집되지 않은 단체 미등록

 

📌 팁
이월금액이 있는 경우, 연말정산 신청 시 **‘이월공제 선택’**을 반드시 직접 체크해야 합니다.

 

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🧾 5) 기부금 영수증 제출·명세서 등록 (누락 시 무조건 불이익)

✔ 제출해야 하는 증빙

• 기부금 영수증 (홈택스 자동 수집 가능)
• 기부금 명세서 (시스템 자동 생성)
• 이월 시: 이월공제 확인서 추가 첨부

📱 등록·제출 방법

홈택스 → 연말정산 간소화 → 기부금 조회 → 누락분 직접 첨부

 

🔎 주의

• 일부 단체는 간소화에 등록되지 않음 → 반드시 직접 제출
• 영수증 누락 시 해당 금액은 공제 불가 + 이월 불가

🚨 증빙 누락은 연말정산에서 구제 불가능. 반드시 확인해야 함.

 

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❓ FAQ (자주 하는 질문)

Q1. 배우자·부모·자녀 명의 기부금도 공제될까?
✔ 공제 가능. 단, 실제 부양 + 영수증 필요

 

Q2. 신용카드 기부 시 카드 공제와 중복인가?
❌ 중복 불가. 기부금 공제만 인정

 

Q3. 영수증 분실했다면?
✔ 기관에서 재발급 가능
❌ 미발급 시 공제 불가

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💬 마무리

기부금 공제는 단순한 기부 금액이 아니라,
**‘대상 + 한도 + 이월 + 제출 여부’**로 환급액이 결정됩니다.
올해는 금액보다 등록·이월 처리를 제대로 챙기세요.

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